Представьте: в течение года вы работали в трёх разных компаниях. Они платили за вас налог на доходы физлиц (НДФЛ). Но ФНС присылает вам уведомление с требованием уплатить долг на несколько тысяч рублей. Именно это случилось с нашей коллегой Елизаветой Левиной — шеф-редактором вертикали «Сберегаем вместе». С такой проблемой часто сталкиваются те, кто сменил несколько мест работы за год. Мы изучили ситуацию и выяснили причину.
Суть ситуации
За 2025 год Елизавета сменила три места работы. В первой компании (далее — Компания 1) её доход был достаточно высоким и превысил порог в 2,4 миллиона рублей. Когда она перешла во вторую (Компания 2), а затем в третью компанию (Компания 3), бухгалтерия видела только доход, который коллега заработала у них. И, естественно, применяли стандартную ставку 13%. В итоге ФНС прислала уведомление о доплате налога в размере 4571 рубль.
Давайте разберём цифры из её налогового расчёта, чтобы всё стало понятно.
Что произошло на самом деле
Каждый работодатель — отдельный «налоговый агент» (ст. 226 Налогового кодекса РФ). Он не видит, сколько вы заработали на другом месте работы. Компания 1 видела, как доход Елизаветы превысил 2,4 миллиона, и начала считать налог по повышенной ставке (15%). Две другие компании этого не знали и удерживали 13%. А ФНС, сложив все доходы, увидела, что часть из них должна была облагаться по ставке 15%.
- Считаем налогооблагаемую базу. Для этого смотрим в верхнюю таблицу «Расчёт налога за 2025 год»:
- Общая налоговая база (весь доход за год): 2 917 111,57 рубля.
- Из них по ставке 13% (до 2,4 миллиона): 2 400 000 рублей.
- Из них по ставке 15% (превышение): 517 111,57 рубля.
2. Считаем, сколько налога должны были удержать (по расчёту ФНС):
- С 2,4 миллиона рублей, по ставке 13% = 312 000 рублей.
- С 517 111,57 рубля, по ставке 15% = 77 567 рублей.
Итого должно быть уплачено: 389 567 рублей.
3. Считаем, сколько реально удержали компании, — смотрим в нижнюю таблицу «Детализация расчёта»:
- Компания 1 удержала: 355 255 рублей.
- Компания 2 удержала: 28 541 рубль.
- Компания 3 удержала: 1200 рублей.
Итого удержано: 384 996 рублей.
Итоговая разница: 389 567 (должны были) минус 384 996 (удержали) = 4571 рубль.
Именно эту сумму (графа «Сумма налога к уплате» в верхней таблице) ФНС и просит доплатить.
Важно. Если бы Елизавета не меняла работу и получала зарплату в одной компании, налог бы удержали правильно.
Почему так вышло: объясняем простыми словами
Это не ошибка компаний и не ошибка ФНС. Это особенность прогрессивной шкалы налогообложения, которая заработала в России с 1 января 2025 года. Теперь для зарплат, премий и выплат по договорам ГПХ действуют следующие ставки при доходе:
- 2,4 миллиона рублей — 13%;
- от 2,4 до 5 миллионов рублей — 15%;
- от 5 до 20 миллионов рублей — 18%;
- от 20 до 50 миллионов рублей — 20%;
- свыше 50 миллионов рублей — 22%.
Важно: повышенный процент действует только на сумму более 2,4 миллиона рублей.
Что делать, если расчёт верный
Ничего страшного не произошло. Нужно просто доплатить 4571 рубль по уведомлению ФНС. Это стандартная процедура при превышении порога в 2,4 миллиона рублей, когда доходы складываются из нескольких источников.
Чтобы в будущем не получать таких сюрпризов, в конце года подавайте декларацию 3-НДФЛ, если планируете заявить налоговые вычеты (например, за лечение, обучение или покупку квартиры). ФНС учтёт эти расходы, уменьшит вашу общую налоговую базу, и сумма доплаты по прогрессивной ставке уменьшится или исчезнет вовсе.
Что делать, если вы не согласны с суммой
Если цифры в уведомлении кажутся ошибочными, действуйте по плану:
- Сверьте данные. Загляните в личный кабинет ФНС в раздел «Справки о доходах». Сравните цифры от Компании 2 и Компании 3 с уведомлением. Скорее всего, вы увидите, что они удержали ровно 13%, так как не знали о вашей высокой зарплате в Компании 1.
- Напишите жалобу в ФНС. Если работодатель не передал данные или ошибся в сумме, подайте электронное обращение в личном кабинете. Приложите к нему свои расчёты и скачанные справки о доходах. Это самый быстрый способ исправить техническую ошибку.
- Запустите перерасчёт через декларацию. Если переписка не помогла, заполните декларацию 3-НДФЛ за прошлый год. Налоговая проведёт проверку (до 3 месяцев) и скорректирует сумму налога с учётом всех ваших доходов.
